增值稅稅率及適用范圍

時間：2024-08-14 07:18:35 綜合指南我要投稿

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增值稅稅率及適用范圍

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。下面是小編為大家整理增值稅稅率及適用范圍的相關介紹，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　一般納稅人使用的增值稅稅率共4檔：13%、9%、6%、0%。

　　一、稅率：13%。

　　適用范圍：

　　（1）銷售或進口貨物（除適用低稅率、零稅率的外）。

　　（2）提供應稅勞務。

　　（3）提供有形動產租賃服務（包括經營性租賃與融資性租賃）。

　　二、稅率：9%。

　　適用范圍：

　　（1）生活必需品：糧食等農產品、食用植物油、鮮奶（含巴氏殺菌乳、滅菌乳）、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

　　（2）文化類：圖書（含符合條件的境外圖書）、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

　　（3）農業生產資料：飼料、化肥、農藥、農機（含密集型烤房設備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、黏蟲板、卷簾機、農用挖掘機、養雞設備系列、養豬設備系列產品，不含農機零部件）、農膜

　　（4）（初級）農產品：干姜、姜黃、動物骨粒

　　（5）其他：二甲醚等

　　【提示】調制乳、麥芽、復合膠、人發、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉不適用9%稅率，適用13%稅率

　　交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產租賃服務，銷售不動產、轉讓土地使用權

　　三、稅率：6%。

　　適用范圍：

　　金融服務、現代服務（租賃服務除外）、增值電信服務、生活服務、轉讓無形資產（土地使用權除外）

　　四、稅率：0%。

　　適用范圍：

　　（1）出口貨物

　　（2）境內單位和個人提供的國際運輸服務

　　國際運輸服務是指：

　　①在境內載運旅客或者貨物出境

　　②在境外載運旅客或者貨物入境

　　③在境外載運旅客或者貨物

　　（3）航天運輸服務

　　（4）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：

　　①研發服務

　　②合同能源管理服務

　　③設計服務

　　④廣播影視節目（作品）的制作和發行服務

　　⑤軟件服務

　　⑥電路設計及測試服務

　　⑦信息系統服務

　　⑧業務流程管理服務

　　⑨離岸服務外包業務。離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務、技術性業務流程外包服務、技術性知識流程外包服務，其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行

　　⑩轉讓技術

　　（5）其他零稅率政策：

　　①按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策

　　②境內的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規定申請適用增值稅零稅率

　　③境內的單位和個人向境內單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率

　　④境內單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務，由境內實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策

　　（6）境內單位和個人發生的與香港、澳門、臺灣有關的應稅行為，除另有規定外，參照上述規定執行。

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