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化解應收賬款風險之我見
【摘要】本文結合實際，著重從宏觀、微觀兩個方面分析如何化解應收賬款的風險，具有可操作性。
2006年2月6日的《中國經營報》報道說，超過200億元的存量債務正悄悄趴在全國出版業產業鏈上，而且還像一顆毒瘤日益膨脹。據有關部門統計，我國每年因為逃廢債務造成的直接損失約為1,800億元，由于三角債和現款交易增加的財務費用約有2,000億元。對于應收賬款形成的原因和應收賬款的風險,很多文章都進行了分析，這里不再贅述。本文著重從宏觀、微觀兩個方面分析如何化解應收賬款的風險。
一、宏觀方面
1、亟需建立一套可供公開查詢的信用體系。從宏觀上看，建立信用制度體系對整個經濟的影響非常大。格林斯潘曾說，如果沒有信用制度體系，美國的GDP會降低5％－6％。從人性的角度看，我更認同人既不可能是純粹的經濟人，也不可能是純粹的道德人，而是居于二者之間的道德人的看法。理論上，無論是群體還是個人，其道德行為均出于當事人對收益和成本的綜合評價。當違約失信成本較低的時候，就會出現失信的情況。
應收賬款是我國商業信用缺失的體現，建立一套可供查詢的信用體系非常重要。如果交易各方的信用狀況都能公開查到，我們就能解決信息不對稱的問題，讓失信成本更高，使失信者望而卻步。所以，必須建立一套可供查詢的信用體系。值得可喜的是，我國金融系統已經建立了統一的個人信用信息基礎數據庫，并已于2006年1月正式運行。由于該數據庫的應用范圍、涵蓋的信息還很少，也不能公開查詢，這些都不能滿足社會的需要，我國亟需建立一套可供公開查詢的信用體系。
2、亟需建立、健全金融管理體系，增加融資手段。西方國家比較流行的應收賬款管理方法是應收賬款有價證券化和保理業務，或將應收賬款進行抵押與讓售。企業通過抵押或讓售業務將應收賬款變現。應收賬款抵押是企業以應收賬款為擔保品，預先取得貨款，收到客戶支付欠款時再如數轉交給金融機構作為部分借款的歸還。一旦客戶拒絕付款，金融機構有權向企業追索，企業必須清償全部借款。應收賬款讓售是企業將應收賬款出售給從事此項業務的代理機構以取得資金，售出的應收賬款無追索權�？蛻暨�款時直接支付給代理機構，一旦發生壞賬，企業不須承擔任何責任。這項業務可以使企業將全部風險轉移。這些融資方式在西方比較盛行。我國某些金融機構也在對資信好的企業逐步建立這樣的金融業務，這些都有利市場分工和健康發展。而目前我國應收賬款有價證券化和保理業務等金融工具開展的很少。所以，建立健全金融管理體系，增加融資手段非常重要，也很緊迫。
二、微觀方面
應收賬款管理是一項系統工程，必須對應收賬款進行全程跟蹤管理，直至結清應收賬款。任何一個環節疏于管理，出現問題，都會出現“木桶效應”。
1.建立專門的信用管理機構，具備條件的企業甚至有必要成立專門的擔保公司負責管理公司的應收賬款業務，并設專人對應收賬款客戶進行調查、管理。
想做好應收賬款的管理，必須將風險控制人員與銷售人員分開，不能讓銷售人員既充當教練員，又作裁判員。這樣的雙重角色，使業務人員衡量風險與銷售的天平往往會傾向于銷售。
傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門，甚至成立專門的擔保公司操作應收賬款業務都是非常必要的。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，并在賒銷管理中起到主導作用。
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