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會計電算化內(nèi)部治理制度的建立
開展電算化的單位應(yīng)根據(jù)工作需要，建立健全包括會計電算化崗位責(zé)任制、會計電算化操縱治理制度、機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)治理制度、電算化會計檔案治理制度的會計電算化內(nèi)部治理制度，保證會計電算化工作的順利開展。 （一）會計電算化崗位責(zé)任制 建立會計電算化崗位責(zé)任制，要明確各個工作崗位的職責(zé)范圍，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。 會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可包括會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案治理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接治理、操縱、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。 電算化會計崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下： （1）電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織治理的經(jīng)驗。電算化主管可由會計主管兼任，采用中小型計算機(jī)和計算機(jī)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。 （2）軟件操縱。負(fù)責(zé)輸進(jìn)記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操縱知識，達(dá)到會計電算化低級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)鼓勵基本會計崗位的會計職員兼任軟件操縱崗位的工作。 （3）審核記賬。負(fù)責(zé)對輸進(jìn)計算機(jī)的會計數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操縱會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會計和計算機(jī)知識，達(dá)到會計電算化低級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計兼任。 （4）電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，治理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗要求具備計算機(jī)和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型中應(yīng)由專職職員擔(dān)任。 （5）電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)視計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機(jī)進(jìn)行舞弊；要求具備會計和計算機(jī)知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計稽核職員兼任；采用大型、小型計算機(jī)和大型會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位。 （6）數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)的水平；采用大型、小型計算機(jī)和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計兼任。 實施會計電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的條件下交叉設(shè)置，各崗位職員要保持相對穩(wěn)定。由本單位職員進(jìn)行會計軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計崗位，應(yīng)根據(jù)實際需要對上述崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。 （二）電算化操縱治理制度 會計電算化操縱治理制度的主要包括： （1）明確規(guī)定上機(jī)操縱職員對會計軟件的操縱工作內(nèi)容和權(quán)限，對操縱密碼要嚴(yán)格治理，指點專人定期更換密碼，杜盡未經(jīng)授權(quán)職員操縱會計軟件。 （2）預(yù)防已輸進(jìn)機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登進(jìn)機(jī)內(nèi)賬簿。 （3）操縱職員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。 （4）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操縱記錄，記錄操縱人、操縱時間、操縱內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 （三）計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度 計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度的主要內(nèi)容包括： （1）保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運行是進(jìn)行會計電算化的條件條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 （2）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 （3）對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)職員進(jìn)行監(jiān)視。 （4）健全計算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時進(jìn)行排除的治理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。 （5）健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施。 （四）電算化會計檔案治理制度 電算化會計檔案治理制度的主要內(nèi)容包括： （1）電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)。 （2）電算化會計檔案治理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行治理，由專人負(fù)責(zé)。 （3）對電算化會計檔案治理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)預(yù)備雙份，存放在兩個不同的地點。 （4）采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 （5）通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結(jié)合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。【會計電算化內(nèi)部治理制度的建立】相關(guān)文章：
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