常見賬務(wù)處理方法

時(shí)間：2024-11-02 02:31:44 會(huì)計(jì)實(shí)操我要投稿

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常見賬務(wù)處理方法

　　賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關(guān)于常見賬務(wù)處理方法，希望能為你提供幫助：

　　應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方余額的賬務(wù)處理

　　1、“應(yīng)收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應(yīng)收款了，直接沖就完了。(我認(rèn)為這樣做最簡(jiǎn)單)

　　2、把“應(yīng)收賬款”改為“應(yīng)付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應(yīng)商都記應(yīng)付，銷售商都記應(yīng)收)

　　3、把“應(yīng)收賬款”改為“預(yù)收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會(huì)影響每個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)字。

　　跨年度交的房租能否作為一次性費(fèi)用扣除

　　【問題】

　　我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費(fèi)用?房租合同是一年一簽。

　　【解答】

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))“第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

　　第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：

　　(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。”

　　因此，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)房屋租金支出的確認(rèn)原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。

　　預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

　　3月份預(yù)交時(shí)要做2筆分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)170

　　貸：銀行存款 170

　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅 170

　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)170這樣本月未交增值稅的余額在借方170

　　以后有增值稅直接計(jì)提如果未交增值稅余額在借方就不需要交，如果計(jì)提后貸方余額是多少就是你本月應(yīng)該交的比如本月需要交200，先計(jì)提：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 200

　　這樣未交增值稅在貸方的余額為200-170=30，本月只需交30元

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