「會計實務」小規模企業建賬涉及的主要會計分錄

時間：2024-05-28 07:31:08 會計實賬我要投稿

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「會計實務」小規模企業建賬涉及的主要會計分錄

　　1、認繳制不用驗資

　　2、認繳制下，取得股東投資款

　　借：現金/銀行存款

　　貸：實收資本

　　3、取備用金

　　借：現金

　　貸：銀行存款

　　4、簽定租房合同，交租金

　　借：長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　5、購置電腦、辦公家俱等固定資產

　　借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　6、購置筆、紙袋等辦公用品

　　借：管理費用

　　貸：現金

　　7、支付與銷售有關和各項費用

　　借：營業費用

　　貸：現金(銀存)

　　8、預存稅款

　　借：銀行存款----納稅戶

　　貸：銀行存款----基本戶

　　9、采購商品(材料等)，增值稅直接記入產品成本中

　　借：庫存商品(原材料)

　　貸：銀行存款

　　10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　11、發生銷售收入，款項收回

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金----應交增值稅

　　12、攤銷房租等

　　借：管理費用

　　貸：長期待攤費用(待攤費用)

　　13、生產零用材料、半成品等

　　借：生產成本

　　貸：原材料(半成品)

　　14、產品生產完成入庫，結轉生產成本

　　借：庫存商品半成品

　　貸：生產成本

　　15、產品出庫結轉成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　16、月未預提本月工資、福利費

　　借：管理費用--工資

　　營業費用--工資

　　生產成本--工資

　　貸：應付職工薪酬-工資

　　借：管理費用--福利費

　　營業費用--福利費

　　生產成本--福利費

　　貸：應付職工薪酬-福利費

　　17、月未預提教育經費

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬-職教費

　　18、發放工資

　　借：應付工資

　　貸：現金(銀行存款)

　　應交稅費-個人所得稅

　　19、本月利息收入

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用

　　20、計提本月應負擔的折舊費(本月增加的固定資產，本月不計提折舊)

　　借：管理費用---折舊費

　　貸：累計折舊

　　21、本月應攤銷的房屋租金

　　借：管理費用---租金

　　貸：長期待攤費用

　　22、計算本月應交的稅金

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅費金----城市建設維護稅

　　應交稅費----教育稅附加

　　23、交納本年印花稅(購銷合同0.03%;借款合同0.005%;財產租賃合同、倉庫保管合同、財產保險合同0.1%;貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿記載實收資本與資本公積0.05%;營業賬簿、權利、許可證照每本5元

　　)借：管理費用----印花稅

　　貸：銀行存款----納稅戶

　　24、計算本月應交所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金---應交所得稅

　　25、結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　管理費用

　　營業費用

　　財務費用

　　所得稅

　　主營業務稅金及附加

　　借：主營業務收入

　　貸：本年利潤

　　26、結轉利潤分配

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：本年利潤

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