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第2101號內(nèi)部審計具體準則「審計計劃」
你知道什么是審計計劃嗎?你對審計計劃了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于審計計劃的內(nèi)部審計準則，歡迎閱讀。
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范審計計劃的編制與執(zhí)行，保證有計劃、有重點地開展審計業(yè)務，提高審計質(zhì)量和效率，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準則》，制定本準則。
第二條 本準則所稱審計計劃，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員為完成審計業(yè)務，達到預期的審計目的，對審計工作或者具體審計項目作出的安排。
第三條 本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務，也應當遵守本準則。
第二章 一般原則
第四條 審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計方案。
年度審計計劃是對年度預期要完成的審計任務所作的工作安排，是組織年度工作計劃的重要組成部分。
項目審計方案是對實施具體審計項目所需要的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。
第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當在本年度編制下年度審計計劃，并報經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準;審計項目負責人應當在審計項目實施前編制項目審計方案，并報經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人批準。
第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)批準后的審計計劃組織開展內(nèi)部審計活動。在審計計劃執(zhí)行過程中，如有必要，應當按照規(guī)定的程序?qū)徲嬘媱澾M行調(diào)整。
第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。
第三章 年度審計計劃
第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人負責年度審計計劃的編制工作。
第九條 編制年度審計計劃應當結(jié)合內(nèi)部審計中長期規(guī)劃，在對組織風險進行評估的基礎上，根據(jù)組織的風險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體審計項目及時間安排。
第十條 年度審計計劃應當包括下列基本內(nèi)容：
(一)年度審計工作目標;
(二)具體審計項目及實施時間;
(三)各審計項目需要的審計資源;
(四)后續(xù)審計安排。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在編制年度審計計劃前，應當重點調(diào)查了解下列情況，以評價具體審計項目的風險：
(一)組織的戰(zhàn)略目標、年度目標及業(yè)務活動重點;
(二)對相關業(yè)務活動有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計劃和合同;
(三)相關內(nèi)部控制的有效性和風險管理水平;
(四)相關業(yè)務活動的復雜性及其近期變化;
(五)相關人員的能力及其崗位的近期變動;
(六)其他與項目有關的重要情況。
第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當根據(jù)具體審計項目的性質(zhì)、復雜程度及時間要求，合理安排審計資源。
第四章 項目審計方案
第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)年度審計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內(nèi)部審計人員開展審計工作。
第十四條 審計項目負責人應當根據(jù)被審計單位的下列情況，編制項目審計方案：
(一)業(yè)務活動概況;
(二)內(nèi)部控制、風險管理體系的設計及運行情況;
(三)財務、會計資料;
(四)重要的合同、協(xié)議及會議記錄;
(五)上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計情況;
(六)上次外部審計的審計意見;
(七)其他與項目審計方案有關的重要情況。
第十五條 項目審計方案應當包括下列基本內(nèi)容：
(一)被審計單位、項目的名稱;
(二)審計目標和范圍;
(三)審計內(nèi)容和重點;
(四)審計程序和方法;
(五)審計組成員的組成及分工;
(六)審計起止日期;
(七)對專家和外部審計工作結(jié)果的利用;
(八)其他有關內(nèi)容。
第五章 附 則
第十六條 本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。
第十七條 本準則自2014年1月1日起施行。
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