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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題及答案
想要考試取得好成績，平時就需要按照"循序漸進、階段側(cè)重、精講精練"的原則進行練習。下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》真題及答案，歡迎參考！
一、某高新技術(shù)企業(yè)當期取得200萬元研發(fā)專項扶持款，當年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計費支出，在“管理費用—研發(fā)費用”歸集核算，企業(yè)財務(wù)人員欲咨詢該項撥款相關(guān)問題，假入你是負責該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請回答企業(yè)人員咨詢：將該款項作為應(yīng)稅收入處理與不征稅收入處理相對比，哪種對企業(yè)更有利，為什么?
此題乍一看，一般總認為不征稅收入好，因為不交稅，但是此題200萬作為不征稅收入，形成的研發(fā)支出就不能在所得稅前扣除。如果作為征稅收入，需要交納所得稅=200*15%(高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率15%)=30萬元，但是相應(yīng)的支出可以作為研發(fā)支出加計50%扣除，抵減所得稅金額=(200萬+200萬*50%)*15%=45萬元。因此，作為應(yīng)稅收入對企業(yè)更有利。
二、為了促進企業(yè)發(fā)展，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定了固定資產(chǎn)加速折舊政策，對于符合規(guī)定的企業(yè)，是否都應(yīng)選擇加速折舊政策，哪些企業(yè)不適宜采用加速折舊政策，試舉例說明。
作為固定資產(chǎn)加速折舊是熱點問題，很多考生都預見會考核加速折舊，但是題目不考察加速折舊的具體政策規(guī)定與計算，反其道而行之，考核哪些企業(yè)不適合加速折舊。
作為常規(guī)思維，一般認為加速折舊享受稅收政策優(yōu)惠是比較好的，所以很多考生見到此題一下就懵了。事實上，加速折舊政策并非適合所有企業(yè)，比如虧損企業(yè)，加速折舊計入應(yīng)納稅所得額形成虧損額，可以在5年度補虧，但是一旦超過5年就不得扣除。另外，作為享受“三免三減半”等類似優(yōu)惠政策的企業(yè)，如果免稅期加速折舊，到征稅期反而折舊費偏低，對于企業(yè)是不利的。
三、選擇題
1.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（ ）。
A.當月15日內(nèi)
B.次月30日內(nèi)
C.次月15日內(nèi)
D.當月30日內(nèi)
答案：C
2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（ ）。
A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則
B.公益性原則
C.獨立公正原則
D.自愿委托原則
答案：B
3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。
A.30
B.10
C.45
D.15
答案：D
4.下列納稅信用等級適用M級的企業(yè)是（ ）。
A.新設(shè)立企業(yè)
B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)
C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)，
D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標得分60分以下企業(yè)
答案：A
5.下列專項附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（ ）。
A.子女教育
B.大病醫(yī)療
C.贍養(yǎng)老人
D.住房貸款利息
答案：B
6.個體工商戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（ ）填報。
A.應(yīng)稅所得表
B.留存利潤表
C.小企業(yè)會計準則
D.資產(chǎn)負債表
答案：A
7.下列行為中，可能構(gòu)成犯罪的是（ ）。
A.納稅人逃避納稅
B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款
D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報
答案：A
8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（ ）。
A.成本分難協(xié)議
B.受控外國企業(yè)
C.預約定價安排
D.資本弱化
答案：D
9.小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費（ ）科目核算。
A.預交增值稅
B.應(yīng)交增值稅
C.簡易計稅
D.未校增稅
答案：B
10.稅務(wù)機關(guān)對單價不超過（ ）元生活必需品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。
A.10000
B.6000
C.8000
D.5000
答案：D
11.因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在（ ）年內(nèi)追征稅款。
A.5
B.1
C.2
D.3
答案：D
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