會計做賬的疑點與難點

時間：2024-10-12 15:35:30 會計實操我要投稿

會計做賬的疑點與難點

　　會計做賬也稱會計實務，指會計進行帳務處理的過程，一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。下面是yjbys小編為大家帶來的會計做賬的疑點與難點，歡迎閱讀。

會計做賬的疑點與難點

　　會計做賬的七大疑點與難點

　　1、公司銷售給出的傭金、返點、回扣等，會計如何做賬?

　　先要分清傭金、回扣、返點給誰了。如果給單位了，做銷售折扣與現金折扣都無不可。未開發票，做銷售折扣;已開發票，做現金折扣。如果給個人了，做賬就費勁了，這種事多見不得光。有的企業會找發票報銷，有的會做成無票服務費，這兩種做法都有稅務風險。正確做法是做成勞務費，并代扣個稅。

　　2、票抬頭錯寫了兩個字，開票方用簽字筆改正后，在改正的地方重新加蓋發票章予以確認，這張發票是有效的嗎?

　　發票是不能涂改的，如果開具有錯誤，需要重新開具。發票開錯了，修改錯處后補蓋發票章，這是很常見的做法，有些地方稅務局甚至認可此做法。嚴格來說，此做法是錯誤的。

　　3、公司找單位或個人借款，會計該如何做賬，支付的利息能稅前扣除嗎?

　　企業找個人或其他公司拆借資金，會計做賬時應記“其他應付款”，不能記“短期借款”。支付的利息要想在所得稅前扣除，必須要到稅務代開的發票，沒有發票是不能稅前扣除的。但并非取得了發票就能全額扣除，還有一個要求，所付利息超出同期銀行貸款利息的部分不能在所得稅前扣除。

　　4、喝飲料時再來一瓶，會計如何做賬呢?

　　常見的有四種方法：①視同銷售，該法無比正確，如果會計真這么做，老板鼻子要氣歪;②視同促銷費用，將飲料成本計入銷售費用，但要轉出相應的進項稅;③與正常銷售合一塊確定收入，等于做低平均銷售價格;④不做賬務處理。我傾向采用方法③，但需要與稅務溝通。

　　5、公司租用民居一套，月租金4000元，房東到稅務局代開的發票，稅金由企業承擔?請問企業承擔的稅金如何做分錄?

　　要求房東到稅務局代開公司抬頭的發票，稅金由公司承擔。做賬方法有二：①借：管理費用4000，營業外支出200，貸：現金4200，注意代房東交的稅不能在所得稅前扣除。②可與房東商量，由房東交稅，把房租做大點(含稅)，借：管理費用4211，貸：現金4211。上述兩方法，方法②對企業更有利。

　　6、地稅局返給企業的個稅手續費，會計該如何做賬呢?

　　地稅給企業退回個稅手續費，本質是地稅給予會計人員一點酬勞，因為會計人員幫了地稅的忙。會計分錄正解應該是，借：銀行存款，貸：其他應付款——會計人員。會計人員領這筆錢時無需交個稅。如果公司把這筆錢記到了“營業外收入”、“其他業務收入”、“補貼收入”，說明老板想截留這筆錢。

　　7、用資本公積、盈余公積、未分配利潤轉贈實收資本，需要交個稅嗎?

　　所有者權益轉贈實收資本，自然人股東需要交個稅嗎?①由股東出資溢價形成的資本公積轉實收資本，不需交個稅;②其他途徑形成的資本公積轉實收資本需要交個稅;③盈余公積轉實收資本，需要交個稅;④未分配利潤轉實收資本，需要交個稅。從本質上講，②③④是公司經營中形成的利潤，①是股東自己的投入。

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